Roy M. Bos
Duurzaamheidsadviseur
Over dit artikel
BTW teruggave zonnepanelen was jarenlang een van de populairste financiële voordelen voor woningeigenaren met zonnepanelen. Sinds 1 januari 2023 gelden er nieuwe btw-regels voor zonnepanelen op woningen in Nederland. Voor panelen die na die datum zijn geïnstalleerd, betaalt u als particulier al 0% btw bij aankoop. Voor systemen geïnstalleerd vóór 2023 is de teruggaveregeling echter nog steeds relevant. Dit artikel legt stap voor stap uit hoe de btw-regels werken, voor wie de teruggave nog geldt en hoe u eventueel nog een claim indient bij de bron: Belastingdienst.
BTW teruggave zonnepanelen: hoe werkte de regeling?
Tot en met 31 december 2022 betaalden particulieren 21% btw over de aankoop en installatie van zonnepanelen. De Belastingdienst erkende eigenaren van zonnepanelen als ondernemer voor de btw, omdat zij stroom terugleveren aan het net. Daardoor konden zij de betaalde btw terugvragen via een eenmalige btw-aangifte.
De procedure verliep in twee stappen. Eerst meldde de woningeigenaar zich aan als ondernemer voor de btw bij de Belastingdienst. Vervolgens diende hij of zij een btw-aangifte in over het kwartaal van installatie. De betaalde btw over de aanschafprijs en installatiekosten werd daarna teruggestort op de bankrekening.
Bij een installatieprijs van €5.000 exclusief btw bedroeg de teruggave 21% — oftewel €1.050. Bij grotere systemen van €6.000 excl. btw liep dit op tot €1.260. Dat maakte de btw-teruggave voor veel huishoudens aantrekkelijker dan andere subsidies voor zonnepanelen.
KOR: de kleine ondernemersregeling
Na de teruggave moesten woningeigenaren zich aanmelden voor de Kleineondernemersregeling (KOR). Onder de KOR hoefden zij geen jaarlijkse btw-aangifte in te dienen zolang hun omzet uit stroomleverantie onder de €20.000 per jaar bleef. Dat is voor vrijwel alle particulieren het geval. De KOR ontsloeg de eigenaar van verdere btw-verplichtingen. Deelname aan de KOR was verplicht tenzij de eigenaar actief aftrad.
BTW teruggave zonnepanelen na de wetswijziging van 2023
Per 1 januari 2023 verlaagde de Nederlandse overheid het btw-tarief op de levering en installatie van zonnepanelen op woningen naar 0%. Deze maatregel vloeide voort uit een Europese btw-richtlijn die lidstaten toestond om het nultarief toe te passen op groene energieproducten. De Rijksoverheid maakte dit officieel bekend via een wetswijziging in de Wet op de omzetbelasting 1968. bron: Rijksoverheid.
Het praktische gevolg is simpel: wie na 1 januari 2023 zonnepanelen koopt en laat installeren op een woning, betaalt geen btw meer. De installateur brengt 0% btw in rekening. Er valt dus niets meer terug te vragen. De ingewikkelde procedure met aanmelding als btw-ondernemer en het indienen van een aangifte is voor deze groep overbodig geworden.
Voor welke situaties geldt het 0%-tarief?
Het nultarief geldt specifiek voor:
- Levering en installatie van zonnepanelen op of in de directe nabijheid van woningen
- Opslagsystemen (thuisbatterijen) die samen met zonnepanelen worden geleverd
- Zonnepanelen op bijgebouwen zoals garages en schuren die bij een woning horen
Het tarief geldt niet voor bedrijfspanden, zonneparken of grote commerciële installaties. Daar blijft het reguliere btw-tarief van 21% van toepassing.
Wat als mijn installateur toch btw berekent?
Sommige installateurs hanteren het 0%-tarief niet correct, met name bij opdrachten die zijn gesloten vlak na de invoering van de regeling. Controleert u de factuur altijd op het toegepaste btw-tarief. Staat er 21% btw op een factuur van na 1 januari 2023 voor een woning? Dan heeft de installateur een fout gemaakt. U kunt de installateur verzoeken een gecorrigeerde factuur te sturen. Weigert hij dat, dan kunt u een klacht indienen bij de bron: Belastingdienst of advies inwinnen bij de Consumentenbond.
BTW teruggave zonnepanelen aanvragen: stap voor stap voor installaties vóór 2023
Heeft u zonnepanelen laten installeren vóór 1 januari 2023 en heeft u de btw nog niet teruggevraagd? Dan kunt u dat in principe nog doen, mits u de verjaringstermijn van vijf jaar in acht neemt. Een teruggave over installaties van 2020 kunt u dus nog aanvragen tot en met 2025. Voor installaties van 2021 loopt de termijn tot en met 2026.
- Aanmelden als btw-ondernemer: Vul het formulier “Opgaaf startende ondernemer” in via het online portaal van de Belastingdienst. U ontvangt een omzetbelastingnummer (OB-nummer).
- Btw-aangifte indienen: Dien een btw-aangifte in over het kwartaal van installatie. Vermeld de betaalde btw als voorbelasting. Het systeem berekent automatisch het terug te ontvangen bedrag.
- Aanmelden voor de KOR: Meld u direct na de teruggave aan voor de Kleineondernemersregeling. Dit voorkomt dat u jaarlijks aangifte moet doen. Aanmelden kan digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
- Bevestiging en uitbetaling: De Belastingdienst verwerkt de aangifte doorgaans binnen acht weken. Het bedrag wordt overgemaakt naar uw bankrekening.
Welke documenten heeft u nodig?
- De originele factuur van de installateur met btw-specificatie
- Bewijs van betaling (bankafschrift)
- Technische specificaties van het systeem (vermogen in Wattpiek)
- Uw BSN en bankrekeningnummer
BTW teruggave zonnepanelen combineren met andere subsidies
De btw-teruggave stond vroeger los van andere subsidies. U mocht de teruggave combineren met de salderingsregeling en met gemeentelijke subsidies. Nu de aankoop van zonnepanelen al btw-vrij is, verschuift de aandacht naar andere financiële regelingen voor woningeigenaren.
ISDE voor warmtepompen en isolatie
De Investeringssubsidie Duurzame Energie en Energiebesparing (ISDE) biedt in 2026 subsidie voor warmtepompen, zonneboilers, isolatiemaatregelen en kleine windturbines. Zonnepanelen zelf vallen niet onder de ISDE. Combineert u zonnepanelen met een warmtepomp, dan kunt u voor de warmtepomp wel ISDE aanvragen. De subsidie voor een lucht-waterwarmtepomp bedraagt in 2026 tot €2.475, afhankelijk van het vermogen. Meer informatie staat op de website van bron: RVO.
Gemeentelijke subsidies voor zonnepanelen
Diverse gemeenten bieden aanvullende subsidies voor zonnepanelen bovenop de nationale regelingen. De hoogte en voorwaarden verschillen sterk per gemeente. Zo biedt de gemeente Amsterdam in 2026 via het Amsterdams Klimaatfonds leningen met lage rente voor energiebesparing, terwijl gemeenten als Utrecht en Rotterdam specifieke subsidies hanteren voor lage- en middeninkomensgroepen. Raadpleeg altijd de website van uw eigen gemeente of gebruik de subsidiewijzer van Milieu Centraal om te controleren welke lokale regelingen beschikbaar zijn. bron: Milieu Centraal.
Vergelijkingstabel: btw-situatie oud versus nieuw
| Situatie | Btw bij aankoop | Teruggave mogelijk? | KOR vereist? |
|---|---|---|---|
| Installatie vóór 1 jan. 2023 | 21% | Ja, binnen 5 jaar | Ja |
| Installatie vanaf 1 jan. 2023 | 0% | Nee (niets te vorderen) | Nee |
Veelgemaakte fouten bij de BTW teruggave zonnepanelen
Woningeigenaren die alsnog een teruggave aanvragen voor installaties van vóór 2023, lopen soms tegen vermijdbare fouten aan. Onderstaande punten voorkomen problemen:
- Te laat aanmelden: De verjaringstermijn is vijf jaar. Wie in 2020 panelen liet plaatsen, kan uiterlijk in 2025 nog een teruggave aanvragen. Daarna vervalt het recht.
- Geen aanmelding voor de KOR: Wie zich niet aanmeldt voor de KOR na de teruggave, is verplicht elk kwartaal btw-aangifte te doen. Dat levert onnodige administratieve lasten op.
- Onjuiste factuur: De factuur moet op uw naam staan, het btw-bedrag vermelden en de omschrijving van de werkzaamheden bevatten. Een onvolledige factuur leidt tot vertraging of afwijzing.
- Verkeerd kwartaal opgeven: De aangifte moet betrekking hebben op het kwartaal van installatie, niet het kwartaal van betaling of factuurontvangst.
- Teruggave aanvragen voor installatie ná 2022: Dit is niet mogelijk. De Belastingdienst wijst dergelijke aanvragen automatisch af.
Wat levert verduurzaming in 2026 nog op?
Nu de btw-teruggave voor nieuwe installaties niet meer van toepassing is, vragen veel huishoudens zich af welke financiële voordelen er nog resteren. Het goede nieuws: de totale besparing op zonnepanelen is door het nultarief nauwelijks veranderd. U betaalt nu direct minder bij aankoop in plaats van achteraf een teruggave te ontvangen. Het financiële voordeel is structureel gelijk gebleven.
Aanvullend geldt dat de salderingsregeling in 2026 nog steeds van kracht is, al wordt deze de komende jaren afgebouwd. Teruggeleverde stroom wordt momenteel nog volledig gesaldeerd met verbruikte stroom, wat neerkomt op een directe besparing op de energierekening. CBS-cijfers laten zien dat Nederlandse huishoudens met zonnepanelen gemiddeld €700 tot €1.100 per jaar besparen op hun energierekening, afhankelijk van het systeemvermogen en het energieverbruik van het huishouden. bron: CBS.
Veelgestelde vragen over BTW teruggave zonnepanelen
Kan ik in 2026 nog btw terugvragen voor zonnepanelen die ik in 2021 heb laten installeren?
Ja, dat kan. De verjaringstermijn bedraagt vijf jaar. Voor installaties van 2021 loopt deze termijn tot en met 2026. U moet zich aanmelden als btw-ondernemer bij de Belastingdienst en een btw-aangifte indienen over het kwartaal van installatie. Zorg dat u de originele factuur en het bewijs van betaling bij de hand heeft.
Betaal ik in 2026 nog btw als ik nieuwe zonnepanelen aanschaf?
Nee. Sinds 1 januari 2023 geldt een btw-tarief van 0% voor de levering en installatie van zonnepanelen op woningen. U betaalt bij aankoop geen btw en hoeft ook niets terug te vragen. Controleer wel de factuur van uw installateur op het juiste tarief.
Moet ik mij aanmelden als btw-ondernemer als ik na 2022 zonnepanelen heb laten plaatsen?
Nee. Omdat er geen btw meer wordt betaald bij aankoop, is er geen reden om u aan te melden als btw-ondernemer. De Belastingdienst heeft dit proces vereenvoudigd. U hoeft geen aangifte te doen en geen KOR aan te vragen.
Hoeveel btw kan ik terugkrijgen voor een installatie van vóór 2023?
De teruggave bedraagt 21% van de totale installatieprijs inclusief materiaal en arbeid. Bij een installatieprijs van €5.000 excl. btw ontvangt u €1.050 terug. Bij €6.000 excl. btw is dat €1.260. Het exacte bedrag hangt af van de factuurprijs die uw installateur heeft gehanteerd.
Geldt het 0%-btw-tarief ook voor een thuisbatterij die ik apart aanschaf?
Dat hangt af van de situatie. Wordt de thuisbatterij tegelijk met zonnepanelen geleverd en geïnstalleerd als onderdeel van één systeem, dan geldt het 0%-tarief. Koopt u een thuisbatterij als losse aanschaf achteraf, dan kan het reguliere tarief van 21% van toepassing zijn. Vraag uw installateur altijd naar het geldende btw-tarief en laat dit schriftelijk bevestigen.
Wat is het verschil tussen de btw-teruggave en de ISDE-subsidie?
De btw-teruggave was een fiscale regeling via de Belastingdienst waarmee u betaalde btw terugkreeg op de aanschaf van zonnepanelen. De ISDE is een directe subsidie van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) voor specifieke duurzame energieapparaten zoals warmtepompen en zonneboilers. Zonnepanelen vallen niet onder de ISDE. Beide regelingen stonden vroeger naast elkaar en waren combineerbaar.